Bruch­teils­ge­mein­schaf­ten und ande­re nicht rechts­fä­hi­ge Wirt­schafts­ge­bil­de kön­nen bei der Umsatz­steu­er den­noch eigen­stän­di­ge Unter­neh­mer sein.

Ein Bonus­punk­te­pro­gramm zur Kun­den­bin­dung, das nur für zusätz­li­che Waren von gerin­gem Wert ein­ge­löst wer­den kann, ist kein Gut­schein im Sin­ne der Umsatz­steu­er.

Zwei aktu­el­le Urtei­le und eine wis­sen­schaft­li­che Ana­ly­se demons­trie­ren das Dickicht an Vor­schrif­ten und Aus­nah­men bei der Umsatz­steu­er.

Das umsatz­steu­er­li­che Auf­tei­lungs­ge­bot für einen Gesamt­preis für Beher­ber­gungs­leis­tun­gen ist grund­sätz­lich euro­pa­rechts­kon­form.

Das Bun­des­fi­nanz­mi­nis­te­ri­um hat Rege­lun­gen zur Ände­rung des Umsatz­steu­er­sat­zes für Spei­sen in der Gas­tro­no­mie- und Beher­ber­gungs­bran­che ver­öf­fent­licht und den Umsatz­steu­er-Anwen­dungs­er­lass ange­passt.

Neben dem Steu­er­än­de­rungs­ge­setz 2025 und dem Aktiv­ren­ten­ge­setz hat der Bun­des­rat den Weg für ver­schie­de­ne wei­te­re steu­er­li­che Ände­rungs­ge­set­ze und Ver­ord­nun­gen frei gemacht.

Mit ins­ge­samt zwölf Ergän­zun­gen hat der Bun­des­tag das Steu­er­än­de­rungs­ge­setz 2025 ver­ab­schie­det, eine Zustim­mung durch den Bun­des­rat steht jedoch noch aus, damit die Ent­las­tun­gen für Pend­ler, Gas­tro­no­mie und gemein­nüt­zi­ge Orga­ni­sa­tio­nen in Kraft tre­ten kön­nen.

Wer­den vor dem Wech­sel zwi­schen Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung und Regel­be­steue­rung Leis­tun­gen bezo­gen, die für Umsät­ze nach dem Wech­sel ver­wen­det wer­den, sind beim Vor­steu­er­ab­zug Beson­der­hei­ten zu beach­ten.

Im Umsatz­steu­er-Anwen­dungs­er­lass gibt es jetzt auch eine Über­sicht ver­schie­de­ner Rech­nungs­pflicht­an­ga­ben in den ande­ren Amts­spra­chen der EU.

Neben der Anhe­bung der Ent­fer­nungs­pau­scha­le und der Absen­kung der Umsatz­steu­er für Spei­sen in der Gas­tro­no­mie soll das Steu­er­än­de­rungs­ge­setz auch Ver­bes­se­run­gen im Gemein­nüt­zig­keits­recht brin­gen.